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Fiscalità internazionale

Stabili organizzazioni, trattati doppie imposizioni, regime impatriati.

La fiscalità internazionale è l'area che più si è trasformata negli ultimi anni: scambio automatico di informazioni tra Stati, regole anti-abuso, BEPS, regime degli impatriati, nuova residenza fiscale. Per chi vive, lavora o investe oltre confine, sbagliare la dichiarazione vuol dire esporsi a sanzioni significative e a doppia imposizione.

Da GSM Servizi assistiamo persone fisiche e imprese su questioni internazionali: stabili organizzazioni di società estere in Italia e di società italiane all'estero, applicazione dei trattati contro le doppie imposizioni, regime degli impatriati per chi rientra in Italia, monitoraggio fiscale (RW), residenza fiscale e trasferimenti.

Lavoriamo con corrispondenti in diverse giurisdizioni europee per coordinare obblighi multipli. L'approccio è preventivo: prima si imposta correttamente la struttura, dopo si difende a fatica.

Cosa includiamo

Le attività concrete che gestiamo per i clienti del servizio fiscalità internazionale. Ogni intervento è preventivato in modo trasparente prima di iniziare.

  • Regime degli impatriati e dei lavoratori rientrati
  • Determinazione e cambio della residenza fiscale
  • Stabili organizzazioni di società estere in Italia
  • Stabili organizzazioni di società italiane all'estero
  • Applicazione delle convenzioni contro le doppie imposizioni
  • Monitoraggio fiscale e quadro RW
  • Tassazione di redditi esteri (lavoro, pensione, dividendi, capital gain)
  • Transfer pricing per gruppi multinazionali
  • Voluntary disclosure e regolarizzazioni

Domande frequenti

Le domande che riceviamo più spesso sui nostri clienti per il servizio fiscalità internazionale.

Sono rientrato in Italia dall'estero. Posso avere il regime impatriati?
Il nuovo regime (dal 2024) prevede una detassazione del 50% del reddito di lavoro fino a 600.000 €/anno per cinque anni, condizionato al non essere stato residente in Italia nei tre periodi precedenti, all'impegno a restare almeno quattro anni e ad alcuni requisiti professionali (laurea o specializzazione). Ogni caso va valutato sulla situazione specifica.
Sono iscritto AIRE ma vivo parte dell'anno in Italia. Sono fiscalmente residente?
L'iscrizione AIRE non basta: la residenza fiscale italiana scatta se per più di 183 giorni hai in Italia residenza anagrafica, domicilio (centro principale di affari e interessi) o presenza fisica. La verifica è sostanziale e ogni caso va analizzato. Con paesi a tassazione bassa la verifica del fisco è più stringente.
Devo dichiarare un conto corrente all'estero?
Sì, va indicato nel quadro RW della dichiarazione dei redditi se sei residente fiscale in Italia. L'omissione comporta sanzioni dal 3% al 30% del valore dell'attività non dichiarata (fino al 60% se in paese non collaborativo). Il quadro RW va compilato anche se non ci sono redditi prodotti, solo per il monitoraggio.
Lavoro per un'azienda estera ma vivo in Italia. Come pago le tasse?
Se sei residente fiscale in Italia, il reddito da lavoro dipendente estero è imponibile in Italia, salvo quanto previsto dalla convenzione con il paese di lavoro. Spesso vale la regola dei 183 giorni e dell'esistenza di stabile organizzazione. Va verificato anche l'assoggettamento INPS (regolamenti UE o accordi bilaterali). La scelta della struttura corretta (dipendente, partita IVA, employer of record) impatta nettamente sul netto.
Cos'è una stabile organizzazione e quando si configura?
È una sede fissa di affari attraverso cui un'impresa estera svolge attività economica in un altro Stato. Si configura per presenza fisica (ufficio, magazzino, cantiere oltre certi mesi) o per agente dipendente. Se una società estera ha stabile in Italia, paga le imposte italiane sui redditi attribuibili a quella sede. È una delle aree di contenzioso internazionale più frequenti.
Vorrei trasferirmi in Portogallo o Spagna. Quando interrompo la residenza italiana?
La residenza fiscale italiana cessa quando, in un anno solare, non si superano 183 giorni di presenza/residenza/domicilio. Per essere a posto: cancellazione anagrafica e iscrizione AIRE, trasferimento effettivo della famiglia e degli interessi, attivazione delle utenze nel nuovo paese. Il fisco analizza la sostanza, non solo i moduli. Lo pianifichiamo insieme su un orizzonte di 12-18 mesi.

Settori in cui lo applichiamo

Lavoriamo da anni con quattro tipologie di clientela. Per ognuna abbiamo una pagina dedicata con specificità e referenze.

Zone servite

Lo studio è in zona Appio Latino — Piazza Epiro, raggiungibile dai quartieri limitrofi. Vedi la pagina della tua zona per indicazioni di transito e referenze locali.

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